消費税の仕訳｜仮払・仮受から未払消費税まで

消費税は「支払った税」「預かった税」「決算で差額を納める」という流れで覚えます。税抜方式では仮払消費税と仮受消費税を使い、決算で未払消費税へ整理します。

テーマ：消費税仕訳簿記3級

30秒で結論

税抜100,000円の商品を仕入れ、消費税10,000円を支払えば仮払消費税10,000円。税抜150,000円の商品を売り、消費税15,000円を預かれば仮受消費税15,000円です。

仮受消費税60,000円、仮払消費税45,000円なら、差額15,000円が未払です。

借：仮受消費税 60,000
貸：仮払消費税 45,000
貸：未払消費税 15,000

販売先から預かった税から、仕入先等へ支払った税を差し引き、残額を国へ納付するイメージです。

Q1. 仕入で支払った消費税は？

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仮払消費税

Q2. 売上で預かった消費税は？

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仮受消費税

Q3. 仮受60,000円、仮払45,000円。未払額は？

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15,000円

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